Wer ein Auto gewerblich least, kann die Leasingrate vollstaendig als Betriebsausgabe absetzen. Wir erklaeren die Regeln fuer Selbststaendige, Freiberufler und GmbHs.
Grundregel: Gewerbliche Nutzung ist Voraussetzung
| Betriebliche Nutzung | Steuerliche Behandlung | Nachweis |
|---|---|---|
| Unter 10% | Keine Absetzbarkeit | – |
| 10% – 50% | Anteilig absetzbar | Fahrtenbuch erforderlich |
| Ueber 50% | Betriebsvermoegen | 1%-Regelung oder Fahrtenbuch |
Was kann ich beim Leasing absetzen?
- Leasingrate – vollstaendig als Betriebsausgabe
- Anzahlung / Sonderzahlung – auf die Laufzeit verteilt (nicht sofort)
- Kraftstoffkosten – bei betrieblicher Nutzung
- Versicherung – Kfz-Haftpflicht und Vollkasko anteilig
- Kfz-Steuer – anteilig nach betrieblichem Anteil
- Wartung und Reparaturen – anteilig
- Ueberfuehrungskosten, Zulassung – vollstaendig
1%-Regelung vs. Fahrtenbuch
1%-Regelung (pauschale Methode)
Jeden Monat wird 1% des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil angesetzt. Fuer Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb kommen noch 0,03% des Listenpreises pro Entfernungskilometer hinzu.
Beispiel: Listenpreis 35.000 Euro, Entfernung 20 km: 350 Euro + 210 Euro = 560 Euro geldwerter Vorteil/Monat. Bei 42% Steuersatz: 235 Euro Steuern pro Monat.
Fahrtenbuch (exakte Methode)
Sie fuehren ein lueckenloses Fahrtenbuch mit Datum, Ziel, Zweck und Kilometerstand. Lohnt sich, wenn der tatsaechliche Privatanteil unter dem 1%-Pauschalwert liegt.
Nachteil: Hoher Aufwand, lueckenlose Fuehrung zwingend erforderlich. Nachttraegliche Ergaenzungen werden vom Finanzamt nicht akzeptiert.
Rechenbeispiel: Steuerersparnis beim Leasing
Selbststaendiger, Steuersatz 42%, least einen Golf fuer 399 Euro/Monat (Listenpreis 30.000 Euro):
| Position | Betrag/Monat | Steuerersparnis (42%) |
|---|---|---|
| Leasingrate | 399 Euro | 167 Euro |
| Kraftstoff (betrieblich) | 120 Euro | 50 Euro |
| Versicherung (anteilig) | 60 Euro | 25 Euro |
| Kfz-Steuer (anteilig) | 15 Euro | 6 Euro |
| Gesamt | 594 Euro | 249 Euro/Monat |
Abzueglich geldwerter Vorteil (1%-Regelung): 300 Euro x 42% = 126 Euro Steuern/Monat.
Netto-Steuerersparnis: ca. 123 Euro/Monat = 1.476 Euro/Jahr
Elektroauto-Leasing: Besondere Steuervorteile
- Reine Elektroautos (bis 70.000 Euro Listenpreis): Nur 0,25% statt 1% Regelung
- Plug-in-Hybride: 0,5% Regelung
- Bei einem E-Auto mit 40.000 Euro Listenpreis: nur 100 Euro statt 400 Euro geldwerter Vorteil pro Monat
GmbH: Leasing als Betriebsfahrzeug
Fuer GmbHs ist Leasing besonders attraktiv: Die Leasingrate ist vollstaendig als Betriebsausgabe absetzbar und mindert den Gewinn und damit die Koerperschaftsteuer (15%) und Gewerbesteuer (ca. 14%). Die effektive Steuerersparnis liegt bei ca. 29% der Leasingrate.